# العمل مع عملاء وموردين أجانب

> كيف تصدر فواتير لعملاء في دول أخرى من الاتحاد الأوروبي وخارجه، وتتعامل مع الخدمات التي تشتريها من الخارج، وتدّخر لضرائبك.

- الصفحة: https://autonomo.eus/ar/steps/foreign-clients
- الجزء: الجزء D: إدارة نشاطك
- الفئة المعنية: الجميع
- آخر تحقق: 14 أكتوبر 2026

يعمل كثير من الوافدين الجدد لحساب عملاء في الخارج، ويشترون البرامج من الخارج. لا تترتّب على هذه المبيعات والمشتريات عادةً ضريبة قيمة مضافة إسبانية مستحقة الدفع، لكن **لا بد لها من فواتير ودفاتر ونماذج صحيحة**.

## قبل أن تبدأ

- [تسجيلك لدى مصلحة الضرائب](https://autonomo.eus/ar/steps/register-hacienda)، مع الإدراج في سجل ROI إذا كنت تعمل مع شركات من الاتحاد الأوروبي

## عملاء في دول أخرى من الاتحاد الأوروبي

1. اطلب إدراجك في سجل المتعاملين داخل الاتحاد الأوروبي (_ROI_) قبل فاتورتك الأولى. ويتم ذلك في نموذج التسجيل الضريبي (_declaración censal_). انظر [سجّل لدى مصلحة الضرائب في مقاطعتك](https://autonomo.eus/ar/steps/register-hacienda) لمعرفة النموذج والخانة في مقاطعتك.
2. تحقّق من رقم ضريبة القيمة المضافة الأوروبي للعميل في [أداة التحقّق VIES](https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/) التابعة للمفوضية الأوروبية. اختر بلد العميل واكتب الرقم. يجب أن تظهر النتيجة "Yes, valid VAT number" (نعم، رقم ضريبي صالح). احفظها أو اطبعها.
3. أصدر الفاتورة دون ضريبة القيمة المضافة الإسبانية. اذكر فيها رقم ضريبة القيمة المضافة الأوروبي للعميل وعبارة _inversión del sujeto pasivo_ (الاحتساب العكسي).
4. صرّح بكل عملية بيع في الإقرار الخاص بالعمليات داخل الاتحاد الأوروبي (modelo 349). انظر [قدّم إقراراتك الفصلية](https://autonomo.eus/ar/steps/quarterly-returns) لمعرفة أين تقدّمه في مقاطعتك.

## عملاء خارج الاتحاد الأوروبي

- الخدمات المقدّمة لشركة خارج الاتحاد الأوروبي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة الإسبانية.
- ومع ذلك تُصدر فاتورة عبر TicketBAI. لا توجد صيغة ثابتة. الممارسة الشائعة هي كتابة _operación no sujeta a IVA_ (عملية غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة) مع ذكر المادة المعنية من قانون ضريبة القيمة المضافة.

## شراء الخدمات من الخارج

تخضع اشتراكات البرامج وغيرها من الخدمات المشتراة من شركات أجنبية لنظام الاحتساب العكسي (_autorrepercusión_). تضيف ضريبة القيمة المضافة وتخصمها في إقرار ضريبة القيمة المضافة نفسه، فيكون صافي الضريبة صفرًا في العادة. وتُدرج المشتريات من شركات الاتحاد الأوروبي أيضًا في modelo 349. سجّل كل عملية شراء أولًا بأول: انظر [سجّل دخلك ونفقاتك](https://autonomo.eus/ar/steps/records).

## البيع لأفراد في الخارج

تخضع المبيعات للأفراد لقواعد مختلفة عن المبيعات للشركات. بعض المبيعات للأفراد في دول أخرى من الاتحاد الأوروبي، مثل الخدمات الإلكترونية والسلع المرسلة إلى المشتري، تخضع لضريبة القيمة المضافة في بلد المشتري إذا تجاوز مجموعها 10,000 € في السنة في دول الاتحاد الأوروبي كلها. ويمكن التصريح بهذه الضريبة عبر الشبّاك الموحّد للاتحاد الأوروبي (_ventanilla única_، OSS): modelo 035 للتسجيل وmodelo 369 كل فصل.

قبل عملية البيع الأولى، تواصل مع مصلحة الضرائب في مقاطعتك واسأل: «أنا عامل مستقل وسأبيع [خدمتك] لأفراد في [البلد]. هل تخضع لضريبة القيمة المضافة الإسبانية أم لضريبة بلد المشتري؟ هل أحتاج إلى التسجيل في الشبّاك الموحّد بنموذج modelo 035؟» تجد أدناه بيانات الاتصال في مقاطعتك. ولقائمة جميع المكاتب وأرقام الهواتف، انظر [تواصل مع مصلحة الضرائب في مقاطعتك](https://autonomo.eus/ar/steps/offices#تواصل-مع-مصلحة-الضرائب-في-مقاطعتك-hacienda-foral).

### Álava

اتصل بخط المعلومات الضريبية (_Información fiscal_) على الرقم 945 181 555، من الاثنين إلى الجمعة من 8:00 إلى 14:30، أو أرسل سؤالك عبر [الاستمارة الإلكترونية لأسئلة ضريبة القيمة المضافة](https://web.araba.eus/es/hacienda/formulario-hacienda-iva-imp-especiales)، مع ذكر رقم NIF أو NIE وبريدك الإلكتروني. وتشرح ألابا (Álava) نظام OSS في صفحتها عن [ضريبة القيمة المضافة والمبيعات عبر الإنترنت](https://web.araba.eus/es/hacienda/impuestos/iva/iva-y-comercio-electronico)، وتضع فيها رابط [modelo 035](https://egoitza.araba.eus/es/buscador-de-modelos/fitxa/modelo-035).

### Bizkaia

اتصل بمصلحة الضرائب Hacienda Foral de Bizkaia على الرقم 946 125 500، من الاثنين إلى الجمعة من 8:30 إلى 19:00. ولزيارة المكتب شخصيًا، [احجز موعدًا](https://www.bizkaia.eus/es/cita-previa-hacienda) باختيار "Solicitar cita para trámites tributarios" (حجز موعد للإجراءات الضريبية).

### Gipuzkoa

اتصل بمصلحة الضرائب Hacienda Foral de Gipuzkoa على الرقم 943 113 000، من الاثنين إلى الجمعة من 8:00 إلى 15:00، أو اكتب سؤالك في الاستمارة الإلكترونية ([Gertubide](https://w390w.gipuzkoa.net/WAS/CORP/DMDGertubideWEB/sarrera?locale=es_ES)). ويصلك الرد خلال 20 يومًا. ولزيارة المكتب شخصيًا، [احجز موعدًا](https://www.gipuzkoa.eus/es/web/ogasuna/oficinas-departamento/cita-previa) باختيار "Trámites tributarios" (الإجراءات الضريبية).

## ادّخر لضرائبك

لا يقتطع العملاء الأجانب أي ضريبة دخل من فواتيرك. فلا يُسدَّد عنك أي مبلغ مسبقًا، لذا خصّص كل شهر مبلغًا لنموذج modelo 130 ولإقرار ضريبة الدخل السنوي (_Renta_).

## حاملو تصريح الرحّالة الرقميين

إذا كنت تحمل تصريح العمل الدولي عن بُعد، فلا يجوز أن يتجاوز عملك لعملاء في إسبانيا 20% من مجموع عملك.

## أخطاء شائعة

- إضافة ضريبة القيمة المضافة الإسبانية إلى فاتورة شركة من الاتحاد الأوروبي.
- نسيان إدراج المشتريات من الخارج في إقرار ضريبة القيمة المضافة وفي نموذج 349.
- البيع لأفراد في الخارج دون التحقّق من القواعد أولًا. اتصل بمصلحة الضرائب في مقاطعتك واطرح السؤال أعلاه قبل عملية البيع الأولى.

## من تجربتنا

نسجّل في دفاترنا اشتراكات البرامج التي نشتريها من شركات في دول أخرى من الاتحاد الأوروبي بوصفها مشتريات خدمات من الاتحاد الأوروبي، بنظام الاحتساب العكسي. وتُضاف ضريبة القيمة المضافة وتُخصم في الإقرار نفسه.

## المصادر الرسمية

- [قواعد إصدار الفواتير في إسبانيا (RD 1619/2012)](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-14696)
- [بيسكاي: تعليمات modelo 036، خانات ROI](https://www.bizkaia.eus/fitxategiak/05/ogasuna/ereduak/Argitaratu/036CasInst.PDF)
- [UGE: أسئلة شائعة حول العاملين الدوليين عن بُعد](https://bibliovirtual.inclusion.gob.es/documents/d/unidadgrandesempresas/nomadas-digitales-faqs-espanol)
- [المفوضية الأوروبية: التحقّق من الرقم الضريبي VIES](https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/) و[معنى أجوبة VIES](https://taxation-customs.ec.europa.eu/vies-vat-information-exchange-system_en)
- [ألابا: ضريبة القيمة المضافة والمبيعات عبر الإنترنت (OSS، modelo 035)](https://web.araba.eus/es/hacienda/impuestos/iva/iva-y-comercio-electronico)
- [ألابا: التواصل مع مصلحة الضرائب](https://web.araba.eus/es/hacienda/cita-hacienda)
- [بيسكاي: مواعيد مصلحة الضرائب](https://www.bizkaia.eus/es/cita-previa-hacienda)
- [غيبوثكوا: الخط الهاتفي لمصلحة الضرائب](https://www.gipuzkoa.eus/es/web/ogasuna/departamento/asistencia-telefonica) و[المواعيد](https://www.gipuzkoa.eus/es/web/ogasuna/oficinas-departamento/cita-previa)

الخطوة التالية: [الإجازة المرضية وإجازة الولادة للعامل المستقل](https://autonomo.eus/ar/steps/sick-leave.md)

---

معلومات مجانية ومستقلة. ليس موقعًا حكوميًا رسميًا ولا مكتب خدمات إدارية (gestoría). معلومات عامة، وليست استشارة قانونية أو استشارة في شؤون الهجرة أو الضرائب. تأكد من المتطلبات الحالية لدى الجهة المختصة قبل اتخاذ أي إجراء. أبلغ عن خطأ: a@halawa.io. المصدر: Autónomo.eus (https://autonomo.eus).