Autónomo.eusالدليل المستقل، الرئيسية
مراجعاعرض الخطوات

إقليم الباسك أم بقية إسبانيا: ما الذي يتغيّر للعمال المستقلين

آخر تحقق
الفئة المعنية: الجميع
بقلم Abdalsalaam Halawa

معظم الأدلة المكتوبة بالإسبانية للعمال المستقلين (autónomos)، ومعظم مكاتب الخدمات الإدارية على الإنترنت (gestorías)، تشرح قواعد وكالة الضرائب الإسبانية (). إذا كنت تسكن في إقليم الباسك (Euskadi)، فإنك تدفع ضرائبك إلى مصلحة الضرائب في مقاطعتك (Hacienda Foral)، ولها نماذجها ومواعيدها النهائية وقانونها الخاص لضريبة الدخل. أما الضمان الاجتماعي والتصاريح فقواعدها هي نفسها في بقية إسبانيا.

نظرة سريعة

الموضوعبقية إسبانيا (أدلة AEAT)إقليم الباسك
من يحصّل ضرائبكوكالة الضرائب الإسبانية (AEAT) في المقاطعة التي تسكن فيها
التسجيل الضريبي 036 لدى AEAT. أُلغي modelo 037 في 3 فبراير 2025modelo 036 في بيسكاي (Bizkaia) وغيبوثكوا (Gipuzkoa)، وmodelo 037 في ألابا (Álava)، لدى Hacienda Foral في مقاطعتك
ضريبة القيمة المضافة الفصليةmodelo 303، من 1 إلى 20 أبريل ويوليو وأكتوبر، إضافة إلى إقرار 303 للفصل الرابع في ينايرmodelo 303 (وmodelo 300 في غيبوثكوا) حتى 25 أبريل و25 يوليو و25 أكتوبر. لا يوجد إقرار للفصل الرابع: يسوّيه modelo 390 السنوي
الدفعة المسبقة الفصلية من ضريبة الدخلmodelo 130، بنسبة 20% من صافي دخل السنة حتى تاريخهmodelo 130 بقواعد ومواعيد مختلفة في كل مقاطعة
برنامج إصدار الفواتيرVeriFactu، إلزامي للعمال المستقلين من 1 يوليو 2027، إلزامي الآن في المقاطعات الثلاث. لا ينطبق VeriFactu
دفاتر السجلاتدفاتر سجلاتك الخاصةدفاتر سجلاتك الخاصة في غيبوثكوا وألابا. وفي بيسكاي دفتر على الإنترنت ()
الخصم الثابت في الطريقة المبسّطة5% من صافي الدخل، بحد أقصى 2,000 € في السنة20% أو 15% أو 10%، حسب شرائح الدخل
ضريبة الدخل (Renta)قانون ضريبة الدخل الخاص بالدولة، ويُقدَّم الإقرار لدى AEATقانون ضريبة الدخل الخاص بمقاطعتك، ويُقدَّم الإقرار لدى Hacienda Foral في مقاطعتك
الضمان الاجتماعي، والاشتراك المخفّض الثابت والشرائحالقواعد نفسها
تصاريح الإقامة والعملالدولةالدولة، لكن حكومة إقليم الباسك تقرّر الجزء الخاص بالعمل في تصاريح العمل الأولى
منح بدء النشاطمنح تديرها مناطق أخرى من إسبانيامنحتا APES وAPEC من

من يحصّل ضرائبك

العبرة بمكان سكنك، لا بمكان عملائك. لإقليم الباسك نظام ضريبي خاص بموجب الاتفاق الاقتصادي (Concierto Económico)، وهو قانون صادر عن الدولة. إذا كنت تسكن في ألابا أو بيسكاي أو غيبوثكوا، فأنت تتعامل مع Hacienda Foral في تلك المقاطعة في ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة، لا مع AEAT. انظر اعرف مصلحة الضرائب في مقاطعتك.

ضريبة القيمة المضافة هي الضريبة الوحيدة ذات القواعد الموحّدة. ينصّ الاتفاق الاقتصادي على أنها تخضع للقواعد المطبّقة في بقية إسبانيا، فنسبها والعمليات الخاضعة لها واحدة. لكن كل Hacienda Foral تعتمد نماذجها الخاصة وتحدّد مواعيد الدفع الخاصة بها، ويجب أن تبقى قريبة من مواعيد الدولة. إذا كان رقم أعمالك في السنة السابقة 12,000,000 € أو أقل، فإنك تدفع كل ضريبة القيمة المضافة إلى Hacienda Foral في مقاطعتك.

إذا انتقلت إلى إقليم الباسك من مكان آخر في إسبانيا هذه السنة، فقد يبقى إقرار لهذه السنة من اختصاص AEAT. انظر إذا انتقلت من مكان آخر في إسبانيا هذه السنة.

التسجيل الضريبي

في بقية إسبانيا تسجّل لدى AEAT بنموذج modelo 036. ألغت AEAT النموذج المبسّط modelo 037 في 3 فبراير 2025، لذلك لم تعد الأدلة الإسبانية تتحدث إلا عن 036.

في إقليم الباسك تسجّل لدى Hacienda Foral في مقاطعتك، بنموذج تلك المقاطعة. ما زالت ألابا تستعمل modelo 037. وتطلب غيبوثكوا وألابا أيضًا نموذجًا منفصلًا لضريبة الأنشطة الاقتصادية (IAE). انظر سجّل لدى مصلحة الضرائب في مقاطعتك.

الإقرارات الفصلية

بقية إسبانيا (AEAT):

  • ضريبة القيمة المضافة: modelo 303، من 1 إلى 20 أبريل ويوليو وأكتوبر. للفصل الرابع إقرار 303 خاص به، من 1 إلى 30 يناير، ويُقدَّم الملخص السنوي (modelo 390) في المهلة نفسها من يناير.
  • الدفعة المسبقة من ضريبة الدخل: modelo 130، في الفترات نفسها. وهي 20% من صافي دخلك من 1 يناير حتى نهاية الفصل. لا يقدّمها أصحاب المهن الحرة إذا اقتُطعت ضريبة الدخل (retención) من 70% على الأقل من دخلهم في السنة السابقة.

في إقليم الباسك لا يوجد إقرار لضريبة القيمة المضافة للفصل الرابع: يسوّيه modelo 390 السنوي الذي يُقدَّم في يناير. أما المواعيد والقواعد الأخرى فتختلف حسب مقاطعتك. إذا صادف الموعد النهائي عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية، فإنه ينتقل إلى يوم العمل التالي. انظر قدّم إقراراتك الفصلية واطّلع على مواعيدك الضريبية النهائية لعام 2026.

Araba / Álava

  • ضريبة القيمة المضافة: modelo 303 حتى 25 أبريل و25 يوليو و25 أكتوبر.
  • الدفعة المسبقة من ضريبة الدخل: modelo 130 حتى 10 مايو و10 أغسطس و10 نوفمبر و10 فبراير. في سنة بدء نشاطك تدفع 5% من صافي دخل الفصل. بعد ذلك تحسبها مصلحة الضرائب وتحصّلها منك، ولا تقدّم أي نموذج.

Bizkaia

  • ضريبة القيمة المضافة: modelo 303 حتى 25 أبريل و25 يوليو و25 أكتوبر. يُعِدّ لك Batuz مسودة.
  • الدفعة المسبقة من ضريبة الدخل: modelo 130 حتى 25 أبريل و25 يوليو و25 أكتوبر و31 يناير. في سنة بدء نشاطك والسنة التي تليها تدفع 20% من ربح الفصل. بعد ذلك تدفع 5% من صافي دخلك قبل سنتين، مطروحًا منه 25% من ضريبة الدخل التي اقتطعها عملاؤك. لا تقدّمها إذا اقتطع عملاؤك الضريبة من 70% أو أكثر من دخلك.

Gipuzkoa

  • ضريبة القيمة المضافة: modelo 300، لا 303، حتى 25 أبريل و25 يوليو و25 أكتوبر.
  • الدفعة المسبقة من ضريبة الدخل: modelo 130 حتى 10 مايو و10 أغسطس و10 نوفمبر و10 فبراير. تدفع 5% من صافي دخلك قبل سنتين، مطروحًا منه 25% من ضريبة الدخل المقتطعة. لا تقدّمها إذا اقتطع عملاؤك الضريبة من 50% أو أكثر من دخل السنة الماضية.

برامج إصدار الفواتير: VeriFactu وTicketBAI

في بقية إسبانيا يجب أن تستوفي برامج إصدار الفواتير قواعد VeriFactu (Real Decreto 1007/2023). أجّل Real Decreto-ley 15/2025 تواريخ البدء إلى 1 يناير 2027 للشركات التي تدفع ضريبة الشركات، وإلى 1 يوليو 2027 لبقية الملزمين، ومنهم العمال المستقلون.

لا ينطبق عليك VeriFactu إذا كان عنوانك الضريبي (domicilio fiscal) في إقليم الباسك. وتنصّ صفحة الأسئلة الشائعة لدى AEAT نفسها على أن النشاط الخاضع لضرائب مصالح الضرائب الباسكية (Haciendas Forales) يقع خارج تنظيم VeriFactu، وأن المقاطعات الثلاث تستعمل TicketBAI بدلًا منه.

TicketBAI ليس التزامًا مؤجّلًا، بل هو مطبَّق الآن على كل عامل مستقل في إقليم الباسك، من أول فاتورة: منذ 1 يناير 2026 في بيسكاي، و1 يونيو 2023 في غيبوثكوا، و1 ديسمبر 2022 في ألابا. لكل مقاطعة تطبيق رسمي مجاني. انظر جهّز إصدار الفواتير عبر TicketBAI.

دفاتر السجلات

في بقية إسبانيا، وفي غيبوثكوا وألابا، تمسك دفاتر سجلاتك الخاصة (libros registro) للإيرادات والنفقات والأصول الاستثمارية.

أما في بيسكاي فتمسكها على الإنترنت، في دفتر السجلات المسمّى LROE، ضمن Batuz. تُسجَّل فيه فواتيرك الصادرة عبر TicketBAI تلقائيًا، وتُعِدّ مصلحة الضرائب منه مسودات إقرارات ضريبة القيمة المضافة. ودليل AEAT عن دفاتر السجلات لا يشرح لك كيف تفعل ذلك. انظر سجّل دخلك ونفقاتك.

الطريقة المبسّطة

في النظامين طريقة مبسّطة لحساب دخل نشاطك (estimación directa simplificada)، وبالحدّ نفسه لرقم الأعمال، وهو 600,000 € في السنة السابقة. ويختلفان في أمرين.

كيف تحصل عليها. في نظام AEAT تنطبق الطريقة المبسّطة إذا استوفيت شروطها ولم تتخلَّ عنها (renunciado). أما في إقليم الباسك فلا تُطبَّق تلقائيًا: عليك أن تختارها عند تسجيلك الضريبي. انظر أي طريقة تستعمل.

الخصم الثابت. في النظامين تطرح نسبة ثابتة مقابل إهلاك الأصول والنفقات التي يصعب إثباتها (gastos de difícil justificación). والمبالغ مختلفة:

  • بقية إسبانيا: 5% من صافي دخلك، بحد أقصى 2,000 € في السنة.
  • إقليم الباسك: 20% أو 15% أو 10%، حسب شرائح حدودها 35,000 € و85,000 €. تطبّق بيسكاي نسبة واحدة على المبلغ كله، تُختار حسب دخلك في السنة السابقة. وتطبّق غيبوثكوا وألابا النسب على شرائح، على غرار الشرائح الضريبية. انظر الخصم الثابت.

ضريبة الدخل (Renta)

لكل مقاطعة من المقاطعات الثلاث قانونها الخاص لضريبة الدخل (Norma Foral)، بنسبه وخصوماته ونماذجه ومواعيد تقديمه. أما دليل Renta الصادر عن AEAT فيشرح قانون الدولة، ولا ينطبق عليك.

  • النماذج: modelo 100 في ألابا وبيسكاي، وmodelo 109 في غيبوثكوا.
  • المواعيد: امتدت فترة تقديم إقرار دخل 2025 لدى AEAT من 8 أبريل إلى 30 يونيو 2026. وكانت للمقاطعات الباسكية مواعيدها الخاصة: من نحو 7 أبريل إلى 25 يونيو 2026 في ألابا، ومن 15 أبريل إلى 30 يونيو 2026 في بيسكاي، ومن 7 أبريل إلى 2 يوليو 2026 في غيبوثكوا.
  • تخفيض بدء النشاط: تخفّض AEAT صافي دخل النشاط الجديد بنسبة 20% في أول سنة يحقق فيها ربحًا وفي السنة التي تليها. في إقليم الباسك التخفيض 10%، أو 15% للنساء، بشروط مختلفة.

انظر قدّم إقراراتك السنوية.

الضمان الاجتماعي

الضمان الاجتماعي في إقليم الباسك هو نفسه في بقية إسبانيا. تديره الدولة، وقواعد 2026 صادرة في قرار وزاري وطني واحد لإسبانيا كلها (Orden PJC/297/2026). لذلك تنطبق عليك الأدلة الإسبانية عن الاشتراك الشهري (cuota de autónomos):

  • تسجّل في نظام العمال المستقلين (RETA) عبر ، مثل أي عامل مستقل في إسبانيا. انظر سجّل في الضمان الاجتماعي.
  • يدفع العمال المستقلون الجدد المستوفون للشروط الاشتراك المخفّض الثابت البالغ 88.64 € شهريًا لمدة 12 شهرًا.
  • بعد ذلك يتوقف اشتراكك على صافي دخلك المتوقع، بالشرائح نفسها في كل مكان. انظر افهم اشتراكك الشهري.

هناك تفصيلان خاصان بإقليم الباسك. استعمل تاريخ البدء نفسه الوارد في تسجيلك لدى Hacienda Foral. وعندما يسألك Import@ss عن مصلحة الضرائب التي سجّلت فيها نشاطك في ، اختر Hacienda Foral في مقاطعتك، لا AEAT.

تصاريح الإقامة والعمل

تصاريح الإقامة شأن من شؤون الدولة، بالقواعد نفسها في إسبانيا كلها (Real Decreto 1155/2024). وقد تغيّر جزء واحد في إقليم الباسك: منذ 1 يوليو 2025 تقرّر حكومة إقليم الباسك الجزء الخاص بالعمل في تصاريح العمل الأولى (autorizaciones iniciales de trabajo) للأشخاص الذين سيعملون في إقليم الباسك، ومنها العمل لحسابك الخاص (Real Decreto 511/2025). وتقرّر الدولة الجزء الخاص بالإقامة في الوقت نفسه. أما التجديد وبطاقة وإجراءات الإقامة بالتجذر () فتبقى لدى مكاتب الدولة. انظر تحقّق من حقك في العمل.

منح بدء النشاط

تشرح أدلة المناطق الأخرى من إسبانيا منح تلك المناطق. في إقليم الباسك تأتي منح بدء النشاط للعمال المستقلين الجدد من Lanbide، خدمة التوظيف الباسكية: APES (3,500 €) وAPEC (2,500 €). يجب أن يكون مقر نشاطك في إقليم الباسك، ويجب أن تسجّل باحثًا عن عمل قبل أن تسجّل لدى مصلحة الضرائب. انظر اطّلع على منح Lanbide لبدء النشاط أولًا.

الاشتراك المخفّض الثابت ليس منحة، بل تخفيض في اشتراك الضمان الاجتماعي، وهو نفسه في إسبانيا كلها.

أخطاء شائعة

  • تقديم الإقرارات لدى AEAT، أو على نماذجها، لأن عملاءك في مدريد أو برشلونة. العبرة بمكان سكنك.
  • تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة للفصل الرابع في يناير. في إقليم الباسك يسوّي modelo 390 الفصل الرابع.
  • دفع modelo 130 بنسبة AEAT في غيبوثكوا أو ألابا، أو ابتداءً من سنتك الثالثة في بيسكاي. لكل مقاطعة قاعدتها الخاصة.
  • شراء برنامج VeriFactu، أو انتظار مواعيد VeriFactu. أنت ملزم باستخدام TicketBAI الآن، ولكل مقاطعة تطبيق رسمي مجاني.
  • افتراض أنك خاضع للطريقة المبسّطة لأن دليلًا من AEAT يقول إنها تنطبق تلقائيًا. في إقليم الباسك يجب أن تختارها.
  • استعمال الخصم الثابت الخاص بـ AEAT، أو حدّه الأقصى، أو تخفيض بدء النشاط الخاص بها في إقرار Renta.
  • التسجيل عبر نقطة تأسيس المشاريع (PAE) أو مكتب خدمات إدارية على الإنترنت لا يعمل إلا مع AEAT. انظر اعثر على مكتب خدمات إدارية.
  • في بيسكاي، اتباع دليل AEAT عن دفاتر السجلات ونسيان LROE.

أسئلة

  • هل الضرائب في إقليم الباسك مختلفة عن بقية إسبانيا؟ جزئيًا. لضريبة الدخل قانون خاص في كل مقاطعة، وتقدّم كل شيء لدى Hacienda Foral في مقاطعتك. أما ضريبة القيمة المضافة فتتبع القواعد نفسها كما في بقية إسبانيا، لكن بنماذج ومواعيد باسكية.
  • هل ينطبق عليّ VeriFactu في إقليم الباسك؟ لا، إذا كان عنوانك الضريبي في إقليم الباسك. تقول AEAT إن الأنشطة الخاضعة لضرائب مصالح الضرائب الباسكية تقع خارج VeriFactu. بل تستخدم TicketBAI، وهو إلزامي الآن.
  • هل يختلف اشتراك العمال المستقلين (cuota de autónomos) في إقليم الباسك؟ لا. الضمان الاجتماعي واحد في إسبانيا كلها: الاشتراك المخفّض الثابت نفسه البالغ 88.64 € والشرائح نفسها.
  • هل يمكنني اتباع التقويم الفصلي الخاص بـ AEAT؟ لا. لمصلحة الضرائب في مقاطعتك مواعيدها الخاصة، ولا يوجد في إقليم الباسك إقرار لضريبة القيمة المضافة للفصل الرابع. انظر اطّلع على مواعيدك الضريبية النهائية لعام 2026.

المصادر الرسمية

العودة إلى «مراجع»مراجع: جميع الصفحات

معلومات مجانية ومستقلة. ليس موقعًا حكوميًا رسميًا ولا مكتب خدمات إدارية (gestoría). تأكد من المتطلبات الحالية لدى الجهة المختصة قبل اتخاذ أي إجراء. تُحفظ إشارات قائمة التحقق واختيارك للمقاطعة على هذا الجهاز. هل وجدت معلومة قديمة؟ راسلنا على a@halawa.io.