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Euskadi o el resto de España: qué cambia para los autónomos
Casi todas las guías para autónomos escritas en castellano, y casi todas las gestorías online, explican las normas de la Agencia Tributaria (AEAT). Si vives en Euskadi, tus impuestos van a tu Hacienda Foral, con sus propios modelos, plazos y ley del impuesto sobre la renta. La Seguridad Social y las autorizaciones funcionan igual que en el resto de España.
De un vistazo
| Tema | Resto de España (guías de la AEAT) | Euskadi |
|---|---|---|
| Quién cobra tus impuestos | La Agencia Tributaria (AEAT) | La Hacienda Foral del territorio donde vives |
| Alta censal en Hacienda | Modelo 036 ante la AEAT. El modelo 037 se suprimió el 3 de febrero de 2025 | Modelo 036 en Bizkaia y Gipuzkoa, modelo 037 en Álava, ante tu Hacienda Foral |
| IVA trimestral | Modelo 303, del 1 al 20 de abril, julio y octubre, más un 303 del cuarto trimestre en enero | Modelo 303 (modelo 300 en Gipuzkoa) hasta el 25 de abril, el 25 de julio y el 25 de octubre. No hay declaración del cuarto trimestre: la liquida el modelo 390 anual |
| Pago fraccionado del IRPF | Modelo 130, el 20 % del rendimiento neto del año hasta la fecha | Modelo 130 con normas y fechas distintas en cada territorio |
| Programa de facturación | VeriFactu, obligatorio para autónomos desde el 1 de julio de 2027 | TicketBAI, ya obligatorio en los tres territorios. VeriFactu no se aplica |
| Libros registro | Tus propios libros registro | Tus propios libros registro en Gipuzkoa y Álava. El LROE en línea (Batuz) en Bizkaia |
| Deducción a tanto alzado de la estimación directa simplificada | El 5 % del rendimiento neto, con un máximo de 2.000 € al año | El 20 %, el 15 % o el 10 %, por tramos de rendimiento |
| Impuesto sobre la renta (Renta) | Ley estatal del IRPF, se presenta ante la AEAT | La ley del impuesto sobre la renta de tu territorio, se presenta ante tu Hacienda Foral |
| Seguridad Social | RETA, tarifa plana y tramos | Lo mismo |
| Autorizaciones de residencia y trabajo | El Estado | El Estado, pero el Gobierno Vasco decide la parte de trabajo de las autorizaciones iniciales de trabajo |
| Ayudas para empezar | Ayudas de otras comunidades autónomas | Las ayudas APES y APEC de Lanbide |
Quién cobra tus impuestos
Decide el lugar donde vives, no el lugar donde están tus clientes. El País Vasco tiene su propio sistema fiscal en virtud del Concierto Económico, una ley del Estado. Si vives en Álava, Bizkaia o Gipuzkoa, tratas con la Hacienda Foral de ese territorio para el IRPF y el IVA, no con la AEAT. Consulta Encuentra tu Hacienda Foral.
El IVA es el único impuesto con normas comunes. El Concierto dice que el IVA sigue las mismas normas que en el resto de España, así que los tipos y lo que se grava son iguales. Pero cada Hacienda Foral aprueba sus propios modelos y fija sus propios plazos de pago, que deben ser parecidos a los del Estado. Si tu volumen de operaciones del año anterior fue de 12.000.000 € o menos, pagas todo tu IVA a tu Hacienda Foral.
Si este año te has mudado a Euskadi desde otra parte de España, puede que tu Renta de este año aún vaya a la AEAT. Consulta Si este año te has mudado desde otra parte de España.
El alta en Hacienda
En el resto de España te das de alta ante la AEAT con el modelo 036. La AEAT suprimió el modelo 037 simplificado el 3 de febrero de 2025, así que las guías españolas ya solo hablan del 036.
En Euskadi te das de alta ante tu Hacienda Foral, con el modelo de ese territorio. Álava sigue usando el modelo 037. Gipuzkoa y Álava piden además un modelo aparte para el impuesto sobre actividades económicas (IAE). Consulta Date de alta en tu Hacienda Foral.
Declaraciones trimestrales
Resto de España (AEAT):
- IVA: modelo 303, del 1 al 20 de abril, julio y octubre. El cuarto trimestre tiene su propio 303, del 1 al 30 de enero, y el resumen anual (modelo 390) se presenta en ese mismo plazo de enero.
- Pago fraccionado del IRPF: modelo 130, en los mismos plazos. Es el 20 % de tu rendimiento neto desde el 1 de enero hasta el final del trimestre. Los profesionales no lo presentan si al menos el 70 % de sus ingresos del año anterior tuvo retención.
En Euskadi no hay declaración de IVA del cuarto trimestre: la liquida el modelo 390 anual, que se presenta en enero. Las demás fechas y normas dependen de tu territorio. Cuando un plazo termina en fin de semana o festivo, pasa al siguiente día hábil. Consulta Presenta tus declaraciones trimestrales y Consulta tus plazos fiscales de 2026.
Araba / Álava
- IVA: modelo 303 hasta el 25 de abril, el 25 de julio y el 25 de octubre.
- Pago fraccionado del IRPF: modelo 130 hasta el 10 de mayo, el 10 de agosto, el 10 de noviembre y el 10 de febrero. En tu año de inicio pagas el 5 % del rendimiento neto del trimestre. Después, Hacienda lo calcula y te lo cobra, y no presentas nada.
Bizkaia
- IVA: modelo 303 hasta el 25 de abril, el 25 de julio y el 25 de octubre. Batuz te prepara un borrador.
- Pago fraccionado del IRPF: modelo 130 hasta el 25 de abril, el 25 de julio, el 25 de octubre y el 31 de enero. En tu año de inicio y el siguiente, pagas el 20 % del beneficio del trimestre. Después, pagas el 5 % de tu rendimiento neto de 2 años antes, menos el 25 % de las retenciones que te hicieron tus clientes. No lo presentas si tus clientes te retuvieron sobre el 70 % o más de tus ingresos.
Gipuzkoa
- IVA: modelo 300, no el 303, hasta el 25 de abril, el 25 de julio y el 25 de octubre.
- Pago fraccionado del IRPF: modelo 130 hasta el 10 de mayo, el 10 de agosto, el 10 de noviembre y el 10 de febrero. Pagas el 5 % de tu rendimiento neto de 2 años antes, menos el 25 % de las retenciones. No lo presentas si tus clientes te retuvieron sobre el 50 % o más de tus ingresos del año pasado.
Programas de facturación: VeriFactu y TicketBAI
En el resto de España, los programas de facturación deben cumplir las normas de VeriFactu (Real Decreto 1007/2023). El Real Decreto-ley 15/2025 retrasó las fechas de inicio al 1 de enero de 2027 para las empresas que pagan el impuesto sobre sociedades, y al 1 de julio de 2027 para todos los demás, incluidos los autónomos.
VeriFactu no se te aplica si tu domicilio fiscal está en Euskadi. Las preguntas frecuentes de la propia AEAT dicen que un negocio que tributa en las Haciendas Forales vascas queda fuera del reglamento de VeriFactu, y que los tres territorios usan TicketBAI en su lugar.
TicketBAI no es una fecha futura. Ya se aplica a todos los autónomos de Euskadi, desde la primera factura: desde el 1 de enero de 2026 en Bizkaia, el 1 de junio de 2023 en Gipuzkoa y el 1 de diciembre de 2022 en Álava. Cada territorio tiene una aplicación oficial gratuita. Consulta Configura la facturación con TicketBAI.
Libros registro
En el resto de España, y en Gipuzkoa y Álava, llevas tus propios libros registro de ingresos, gastos y bienes de inversión.
En Bizkaia los llevas en línea, en el libro registro llamado LROE, dentro de Batuz. Tus facturas de TicketBAI entran en él automáticamente, y Hacienda prepara con él los borradores de las declaraciones de IVA. Una guía de la AEAT sobre libros registro no te explica cómo hacerlo. Consulta Registra tus ingresos y gastos.
La estimación directa simplificada
Los dos sistemas tienen un método simplificado para calcular el rendimiento de tu actividad (estimación directa simplificada), con el mismo límite de 600.000 € de volumen de operaciones en el año anterior. Hay dos diferencias.
Cómo se obtiene. En el sistema de la AEAT, la estimación directa simplificada se aplica si cumples sus requisitos y no has renunciado a ella. En Euskadi no es automática: la eliges en tu alta censal. Consulta Qué método usas.
La deducción a tanto alzado. En los dos sistemas restas un porcentaje a tanto alzado por amortizaciones y gastos de difícil justificación. Las cantidades son distintas:
- Resto de España: el 5 % de tu rendimiento neto, con un máximo de 2.000 € al año.
- Euskadi: el 20 %, el 15 % o el 10 %, con tramos en 35.000 € y 85.000 €. Bizkaia aplica un solo porcentaje a toda la cantidad, según tu rendimiento del año anterior. Gipuzkoa y Álava aplican los porcentajes por tramos, como los tramos de un impuesto. Consulta La deducción a tanto alzado.
Impuesto sobre la renta (Renta)
Cada uno de los tres territorios tiene su propia ley del impuesto sobre la renta (Norma Foral), con sus propios tipos, deducciones, modelos y plazos de presentación. El manual de la Renta de la AEAT describe la ley estatal. No se te aplica.
- Modelos: modelo 100 en Álava y Bizkaia, modelo 109 en Gipuzkoa.
- Fechas: la campaña de la AEAT para la renta de 2025 fue del 8 de abril al 30 de junio de 2026. Las campañas vascas tuvieron sus propias fechas: más o menos del 7 de abril al 25 de junio de 2026 en Álava, del 15 de abril al 30 de junio de 2026 en Bizkaia y del 7 de abril al 2 de julio de 2026 en Gipuzkoa.
- Reducción por inicio de actividad: la AEAT reduce el rendimiento neto de una actividad nueva en un 20 % el primer año con beneficios y el siguiente. En Euskadi la reducción es del 10 %, o del 15 % para las mujeres, con otros requisitos.
Consulta Presenta tus declaraciones anuales.
Autorizaciones de residencia y trabajo
Las autorizaciones de residencia son competencia del Estado, con las mismas normas en toda España (Real Decreto 1155/2024). Una parte cambió para Euskadi: desde el 1 de julio de 2025, el Gobierno Vasco decide la parte de trabajo de las autorizaciones iniciales de trabajo de las personas que van a trabajar en Euskadi, también por cuenta propia (Real Decreto 511/2025). El Estado decide a la vez la parte de residencia. Las renovaciones, la TIE y el arraigo siguen en las oficinas del Estado. Consulta Comprueba tu derecho a trabajar.
Ayudas para empezar
Las guías de otras comunidades describen las ayudas de esas comunidades. En Euskadi, las ayudas para nuevos autónomos vienen de Lanbide, el servicio vasco de empleo: APES (3.500 €) y APEC (2.500 €). Tu negocio debe estar en Euskadi, y debes inscribirte como demandante de empleo antes de darte de alta en Hacienda. Consulta Consulta primero las ayudas de Lanbide para emprender.
La tarifa plana no es una ayuda. Es una reducción de la Seguridad Social, y es igual en toda España.
Errores frecuentes
- Presentar ante la AEAT, o con sus modelos, porque tus clientes están en Madrid o Barcelona. Decide el lugar donde vives.
- Presentar en enero una declaración de IVA del cuarto trimestre. En Euskadi el modelo 390 liquida el cuarto trimestre.
- Pagar el modelo 130 con el porcentaje de la AEAT en Gipuzkoa o Álava, o desde tu tercer año en Bizkaia. Cada territorio tiene su propia norma.
- Comprar un programa de VeriFactu, o esperar a las fechas de VeriFactu. Necesitas TicketBAI ya, y cada territorio tiene una aplicación oficial gratuita.
- Dar por hecho que estás en estimación directa simplificada porque una guía de la AEAT dice que se aplica por defecto. En Euskadi tienes que elegirla.
- Aplicar en tu Renta la deducción a tanto alzado de la AEAT, su máximo o su reducción por inicio de actividad.
- Darte de alta a través de un punto de atención al emprendedor (PAE) o de una gestoría online que solo trabaja con la AEAT. Consulta Encuentra una gestoría.
- En Bizkaia, seguir una guía de la AEAT sobre libros registro y olvidarte del LROE.
Preguntas
- ¿Los impuestos en el País Vasco son distintos de los del resto de España? En parte. El impuesto sobre la renta tiene su propia ley en cada territorio, y todo lo presentas ante tu Hacienda Foral. El IVA sigue las mismas normas que en el resto de España, pero con modelos y plazos vascos.
- ¿Se me aplica VeriFactu en Euskadi? No, si tu domicilio fiscal está en Euskadi. La AEAT dice que los negocios que tributan en las Haciendas Forales vascas quedan fuera de VeriFactu. Usas TicketBAI, que ya es obligatorio.
- ¿La cuota de autónomos es distinta en el País Vasco? No. La Seguridad Social es igual en toda España: la misma tarifa plana de 88,64 € y los mismos tramos.
- ¿Puedo seguir el calendario trimestral de la AEAT? No. Tu Hacienda Foral tiene sus propias fechas, y en Euskadi no hay declaración de IVA del cuarto trimestre. Mira Consulta tus plazos fiscales de 2026.
Fuentes oficiales
- Concierto Económico, Ley 12/2002 (BOE) (se abre en una pestaña nueva), artículos 26 y 27: normas del IVA, modelos, plazos y quién lo cobra
- AEAT: plazos del modelo 303 (se abre en una pestaña nueva)
- AEAT: calendario de 2026 para personas físicas, plazos del IVA (se abre en una pestaña nueva)
- AEAT: plazos del modelo 390 (se abre en una pestaña nueva)
- AEAT: quién hace pagos fraccionados del IRPF (se abre en una pestaña nueva) y sus plazos (se abre en una pestaña nueva)
- AEAT: folleto de actividades económicas, pagos fraccionados (modelo 130) (se abre en una pestaña nueva)
- AEAT: folleto de actividades económicas, rendimiento neto y reducción por inicio de actividad (se abre en una pestaña nueva)
- AEAT: la estimación directa simplificada (se abre en una pestaña nueva)
- AEAT: libros registro de los profesionales (se abre en una pestaña nueva)
- AEAT: manual del IVA 2025, supresión del modelo 037 (se abre en una pestaña nueva)
- AEAT: ampliación de los plazos de VeriFactu (se abre en una pestaña nueva)
- AEAT: preguntas sobre a quién se aplica VeriFactu, incluidas las Haciendas Forales vascas (se abre en una pestaña nueva)
- AEAT: quién está obligado a usar VeriFactu (se abre en una pestaña nueva)
- Real Decreto-ley 15/2025, nuevas fechas de VeriFactu (BOE) (se abre en una pestaña nueva)
- AEAT: fechas de la campaña de la Renta 2025 (se abre en una pestaña nueva)
- Orden PJC/297/2026, normas de cotización a la Seguridad Social para 2026 (BOE) (se abre en una pestaña nueva)
- Real Decreto 511/2025: traspaso de las autorizaciones iniciales de trabajo al País Vasco (BOE) (se abre en una pestaña nueva)
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