الجزء D · الخطوة 3 من 9اعرض الخطوات
اعرف ما يمكنك خصمه
تخفّض النفقة ضريبة دخلك إذا كانت لغرض نشاطك وسجّلتها في دفاتر سجلاتك، مع فاتورتها إن وُجدت. في الطريقة المبسّطة (estimación directa simplificada) تطرح نفقاتك الفعلية، ثم تطرح نسبة مئوية ثابتة مقابل إهلاك معداتك والتكاليف التي يصعب إثباتها.
قبل أن تبدأ
0 من 3 جاهزة · محفوظة على هذا الجهاز فقط
أي طريقة تستخدم
توجد طريقتان لحساب دخل نشاطك: الطريقة العادية (estimación directa normal) والطريقة المبسّطة (estimación directa simplificada). يمكنك استخدام الطريقة المبسّطة إذا كان رقم أعمالك في السنة السابقة 600,000 € أو أقل.
الطريقة المبسّطة لا تُطبَّق تلقائيًا. بل تختارها في تسجيلك الضريبي عند بدء نشاطك. وإذا لم تخترها قط، فأنت خاضع للطريقة العادية. ولتغيير الطريقة في سنة جديدة، قدّم تعديلًا على تسجيلك الضريبي قبل الموعد النهائي في مقاطعتك.
Araba / Álava
اختر الطريقة المبسّطة قبل 1 مارس من السنة التي تُطبَّق فيها، أو عند تسجيلك إذا كنت في بداية نشاطك.
Bizkaia
اختر الطريقة المبسّطة قبل 25 أبريل من السنة التي تُطبَّق فيها، أو عند تسجيلك (modelo 036) إذا كنت في بداية نشاطك.
Gipuzkoa
اختر الطريقة المبسّطة قبل 1 مارس من السنة التي تُطبَّق فيها، أو عند تسجيلك إذا كنت في بداية نشاطك.
الخصم الثابت
في الطريقة المبسّطة تطرح نفقاتك الفعلية من دخلك، ثم تخصم نسبة مئوية ثابتة. تغطي هذه النسبة إهلاك (amortización) معداتك والنفقات التي يصعب إثباتها (gastos de difícil justificación). ولا تحتاج فيها إلى فواتير.
Araba / Álava
تطبّق مصلحة الضرائب في ألابا (Álava) النسبة على شرائح، كما في شرائح الضريبة:
- 20% من الجزء حتى 35,000 €
- 15% من الجزء بين 35,000 € و85,000 €
- 10% من الجزء الذي يزيد على 85,000 €
تغيّرت النسب كثيرًا في السنوات الأخيرة، ولا تذكر صفحة ألابا السنة التي بدأ فيها تطبيق هذه النسب. اسأل مصلحة الضرائب في ألابا (Hacienda Foral de Álava) على الرقم 945 181 555 عن النسب المطبّقة على السنة التي تقدّم عنها إقرارك.
Bizkaia
ابتداءً من 2025 تُطبَّق نسبة واحدة على المبلغ كله. وتتحدد هذه النسبة بحسب دخلك بعد طرح نفقاتك في السنة السابقة:
- 35,000 € أو أقل: 20%
- أكثر من 35,000 € وحتى 85,000 €: 15%
- أكثر من 85,000 €: 10%
Gipuzkoa
في سنة 2025 تُطبَّق النسبة على شرائح، كما في شرائح الضريبة:
- 20% من الجزء حتى 35,000 €
- 15% من الجزء بين 35,000 € و85,000 €
- 10% من الجزء الذي يزيد على 85,000 €
الحواسيب والمعدات الأخرى
- في الطريقة المبسّطة لا تخصم إهلاك الحاسوب أو الهاتف أو الأثاث. فالنسبة الثابتة تغطيه.
- لكن سجّل كلًّا منها أصلًا استثماريًا (bien de inversión) في دفاتر سجلاتك.
- المعدات التي تستخدمها أيضًا لأغراض شخصية ليست أصلًا من أصول النشاط، إلا إذا كان الاستخدام الشخصي قليلًا وخارج ساعات عملك فقط.
- أما في الطريقة العادية فتخصم الإهلاك موزّعًا على عدة سنوات. اسأل مصلحة الضرائب في مقاطعتك عن نسبة الإهلاك لكل نوع من المعدات.
العمل من المنزل
لا يُحتسب من منزلك إلا الجزء الذي تستخدمه للنشاط، بشرط أن يكون قابلًا للاستخدام بصورة مستقلة. والمثال المعتاد غرفة تُستخدم مكتبًا فقط. أما الجزء الذي لا يمكنك فصله، مثل غرفة معيشة تستخدمها العائلة أيضًا، فلا يُحتسب.
قبل أن تخصم جزءًا من إيجارك أو من فواتير الخدمات، اتصل بمصلحة الضرائب في مقاطعتك واسأل: «كيف أحسب الجزء الذي يخص النشاط من نفقات منزلي وفواتير الخدمات؟» وبالإسبانية: ¿Cómo calculo la parte de los gastos de mi vivienda y los suministros que corresponde a la actividad? راجع تواصل مع مصلحة الضرائب في مقاطعتك.
سيارتك
لا تُعامَل السيارة التي تستخدمها أيضًا لأغراض شخصية مثل المعدات الأخرى: فحتى الاستخدام الشخصي القليل يؤثر في الخصم، ولتكاليف السيارة حدودها الخاصة.
Araba / Álava
لتكاليف السيارة قواعد وحدود خاصة في قانون ضريبة الدخل في ألابا. اسأل مصلحة الضرائب قبل أن تخصمها.
Bizkaia
ابتداءً من 2025:
- سيارة تستخدمها بصورة أساسية ومنتظمة في تحقيق دخلك، وتستخدمها أيضًا لأغراض شخصية: تُحتسب السيارة نفسها (الإهلاك أو الاستئجار) حتى 3,000 € في السنة، وتكاليفها الأخرى، مثل الوقود والإصلاحات، حتى 3,600 € في السنة.
- سيارة يمكنك إثبات أنها تُستخدم للنشاط فقط: حتى 6,000 € في السنة للسيارة نفسها، و7,200 € لتكاليفها الأخرى.
- للسيارات الكهربائية وسيارات التقنية النظيفة حدود أعلى للسيارة نفسها. وفي الطريقة المبسّطة، الإهلاك مشمول أصلًا بالنسبة الثابتة.
Gipuzkoa
وفق دليل إقرار ضريبة الدخل (Renta) لعام 2024 في غيبوثكوا (Gipuzkoa)، القاعدة العامة أن تكاليف السيارة لا تُخصم. والاستثناء سيارة يمكنك إثبات أنها تُستخدم للنشاط فقط: فتُحتسب تكاليفها ضمن حدود سنوية. أما السيارة التي تستخدمها أيضًا لأغراض شخصية فليست أصلًا من أصول النشاط، حتى لو كان الاستخدام الشخصي قليلًا.
اشتراكك في الضمان الاجتماعي
Araba / Álava
اسأل مصلحة الضرائب في ألابا (Hacienda Foral de Álava) عن طريقة إدخال اشتراكك الشهري في الجزء الخاص بالنشاط من إقرار ضريبة الدخل (Renta).
Bizkaia
اشتراكك الشهري (cuota de autónomos) نفقة. أدخله في سجل LROE بوصفه نفقة من دون فاتورة.
Gipuzkoa
اشتراكك الشهري (cuota de autónomos) نفقة. وله سطر خاص في ملحق النشاط في إقرار ضريبة الدخل (Renta): Seg. Social del titular de la actividad.
الوجبات والعملاء
Araba / Álava
اسأل مصلحة الضرائب قبل أن تخصم الوجبات أو ضيافة العملاء أو الهدايا.
Bizkaia
اسأل مصلحة الضرائب قبل أن تخصم الوجبات أو ضيافة العملاء أو الهدايا.
Gipuzkoa
هذه القواعد من دليل إقرار ضريبة الدخل (Renta) لعام 2024 في غيبوثكوا، وهو أحدث إصدار أمكن الاطلاع عليه:
- تُحتسب وجباتك أثناء العمل إذا تناولتها في مطعم أو مقهى ودفعت بالبطاقة أو بوسيلة إلكترونية أخرى، في حدود المبالغ اليومية المقررة لبدل وجبات الموظفين.
- ضيافة العملاء (relaciones públicas)، مثل الوجبات والسفر مع العملاء: يُحتسب 50% منها، بحد أقصى 5% من دخل النشاط.
- الهدايا: حتى 300 € لكل شخص في السنة، بشرط أن تحتفظ بسجل بأسماء من تلقّوها.
سجل LROE في بيسكاي
Bizkaia
- يُعدّ Batuz الجزءَ الخاص بالنشاط من مسودة إقرار ضريبة الدخل (Renta) بناءً على سجل LROE، وتقدّم سجل LROE قبل إقرار Renta. فالنفقة التي لا تُدخلها فيه لا تظهر في مسودتك.
- أدخل الفواتير الواردة، وكذلك النفقات التي لا فاتورة لها، مثل اشتراكك في الضمان الاجتماعي والتأمين والضرائب.
- لا يُعدّ ما تملكه أصلًا من أصول النشاط إلا إذا كان مسجّلًا في دفاتر سجلاتك، ما لم تستطع إثبات خلاف ذلك.
أخطاء شائعة
- الاعتماد على أدلة موجّهة إلى بقية إسبانيا. فأدلة وكالة الضرائب الإسبانية تشرح قانون الدولة، ولكل مقاطعة باسكية قانونها الخاص لضريبة الدخل بقواعد مختلفة.
- الظن أنك خاضع للطريقة المبسّطة لأن رقم أعمالك منخفض. فلا بد أن تختارها.
- خصم إهلاك الحاسوب في الطريقة المبسّطة. فالنسبة الثابتة تغطيه أصلًا.
- خصم تكاليف سيارة تستخدمها أيضًا لأغراض شخصية كأنها مخصصة للنشاط.
- خصم تكاليف المنزل كله مع أنك تستخدم غرفة واحدة فقط.
المصادر الرسمية
- بيسكاي: لائحة ضريبة الدخل، Decreto Foral 47/2014 (PDF) (يُفتح في علامة تبويب جديدة)، المواد 18 و25 و29
- مصلحة الضرائب في بيسكاي: إقرار Renta، دخل الأنشطة (يُفتح في علامة تبويب جديدة) والتغييرات بموجب Norma Foral 2/2025 (يُفتح في علامة تبويب جديدة)
- Batuz: دليل تطبيق LROE، modelo 140 (PDF) (يُفتح في علامة تبويب جديدة)
- غيبوثكوا: إقرار Renta لعام 2025، تعليمات ملحق النشاط (PDF) (يُفتح في علامة تبويب جديدة)
- غيبوثكوا: دليل إقرار Renta لعام 2024، فصل دخل الأنشطة (PDF) (يُفتح في علامة تبويب جديدة)
- ألابا: أسئلة وأجوبة حول إقرار Renta (يُفتح في علامة تبويب جديدة)
- ألابا: لائحة ضريبة الدخل، Decreto Foral 40/2014 (PDF) (يُفتح في علامة تبويب جديدة)، المادة 18
معلومات مجانية ومستقلة. ليس موقعًا حكوميًا رسميًا ولا مكتب خدمات إدارية (gestoría). تأكد من المتطلبات الحالية لدى الجهة المختصة قبل اتخاذ أي إجراء. تُحفظ إشارات قائمة التحقق واختيارك للمقاطعة على هذا الجهاز. هل وجدت معلومة قديمة؟ راسلنا على a@halawa.io.