الجزء D · الخطوة 6 من 9اعرض الخطوات
العمل مع عملاء وموردين أجانب
يعمل كثير من الوافدين الجدد لحساب عملاء في الخارج، ويشترون البرامج من الخارج. لا تترتّب على هذه المبيعات والمشتريات عادةً ضريبة قيمة مضافة إسبانية مستحقة الدفع، لكن لا بد لها من فواتير ودفاتر ونماذج صحيحة.
قبل أن تبدأ
0 من 1 جاهزة · محفوظة على هذا الجهاز فقط
عملاء في دول أخرى من الاتحاد الأوروبي
- اطلب إدراجك في سجل المتعاملين داخل الاتحاد الأوروبي (ROI) قبل فاتورتك الأولى. ويتم ذلك في نموذج التسجيل الضريبي (declaración censal). انظر سجّل لدى مصلحة الضرائب في مقاطعتك لمعرفة النموذج والخانة في مقاطعتك.
- تحقّق من رقم ضريبة القيمة المضافة الأوروبي للعميل في أداة التحقّق VIES (يُفتح في علامة تبويب جديدة) التابعة للمفوضية الأوروبية. اختر بلد العميل واكتب الرقم. يجب أن تظهر النتيجة "Yes, valid VAT number" (نعم، رقم ضريبي صالح). احفظها أو اطبعها.
- أصدر الفاتورة دون ضريبة القيمة المضافة الإسبانية. اذكر فيها رقم ضريبة القيمة المضافة الأوروبي للعميل وعبارة inversión del sujeto pasivo (الاحتساب العكسي).
- صرّح بكل عملية بيع في الإقرار الخاص بالعمليات داخل الاتحاد الأوروبي (modelo 349). انظر قدّم إقراراتك الفصلية لمعرفة أين تقدّمه في مقاطعتك.
عملاء خارج الاتحاد الأوروبي
- الخدمات المقدّمة لشركة خارج الاتحاد الأوروبي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة الإسبانية.
- ومع ذلك تُصدر فاتورة عبر TicketBAI. لا توجد صيغة ثابتة. الممارسة الشائعة هي كتابة operación no sujeta a IVA (عملية غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة) مع ذكر المادة المعنية من قانون ضريبة القيمة المضافة.
شراء الخدمات من الخارج
تخضع اشتراكات البرامج وغيرها من الخدمات المشتراة من شركات أجنبية لنظام الاحتساب العكسي (autorrepercusión). تضيف ضريبة القيمة المضافة وتخصمها في إقرار ضريبة القيمة المضافة نفسه، فيكون صافي الضريبة صفرًا في العادة. وتُدرج المشتريات من شركات الاتحاد الأوروبي أيضًا في modelo 349. سجّل كل عملية شراء أولًا بأول: انظر سجّل دخلك ونفقاتك.
البيع لأفراد في الخارج
تخضع المبيعات للأفراد لقواعد مختلفة عن المبيعات للشركات. بعض المبيعات للأفراد في دول أخرى من الاتحاد الأوروبي، مثل الخدمات الإلكترونية والسلع المرسلة إلى المشتري، تخضع لضريبة القيمة المضافة في بلد المشتري إذا تجاوز مجموعها 10,000 € في السنة في دول الاتحاد الأوروبي كلها. ويمكن التصريح بهذه الضريبة عبر الشبّاك الموحّد للاتحاد الأوروبي (ventanilla única، OSS): modelo 035 للتسجيل وmodelo 369 كل فصل.
قبل عملية البيع الأولى، تواصل مع مصلحة الضرائب في مقاطعتك واسأل: «أنا عامل مستقل وسأبيع [خدمتك] لأفراد في [البلد]. هل تخضع لضريبة القيمة المضافة الإسبانية أم لضريبة بلد المشتري؟ هل أحتاج إلى التسجيل في الشبّاك الموحّد بنموذج modelo 035؟» تجد أدناه بيانات الاتصال في مقاطعتك. ولقائمة جميع المكاتب وأرقام الهواتف، انظر تواصل مع مصلحة الضرائب في مقاطعتك.
Araba / Álava
اتصل بخط المعلومات الضريبية (Información fiscal) على الرقم 945 181 555، من الاثنين إلى الجمعة من 8:00 إلى 14:30، أو أرسل سؤالك عبر الاستمارة الإلكترونية لأسئلة ضريبة القيمة المضافة (يُفتح في علامة تبويب جديدة)، مع ذكر رقم NIF أو NIE وبريدك الإلكتروني. وتشرح ألابا (Álava) نظام OSS في صفحتها عن ضريبة القيمة المضافة والمبيعات عبر الإنترنت (يُفتح في علامة تبويب جديدة)، وتضع فيها رابط modelo 035 (يُفتح في علامة تبويب جديدة).
Bizkaia
اتصل بمصلحة الضرائب Hacienda Foral de Bizkaia على الرقم 946 125 500، من الاثنين إلى الجمعة من 8:30 إلى 19:00. ولزيارة المكتب شخصيًا، احجز موعدًا (يُفتح في علامة تبويب جديدة) باختيار "Solicitar cita para trámites tributarios" (حجز موعد للإجراءات الضريبية).
Gipuzkoa
اتصل بمصلحة الضرائب Hacienda Foral de Gipuzkoa على الرقم 943 113 000، من الاثنين إلى الجمعة من 8:00 إلى 15:00، أو اكتب سؤالك في الاستمارة الإلكترونية (Gertubide (يُفتح في علامة تبويب جديدة)). ويصلك الرد خلال 20 يومًا. ولزيارة المكتب شخصيًا، احجز موعدًا (يُفتح في علامة تبويب جديدة) باختيار "Trámites tributarios" (الإجراءات الضريبية).
ادّخر لضرائبك
لا يقتطع العملاء الأجانب أي ضريبة دخل من فواتيرك. فلا يُسدَّد عنك أي مبلغ مسبقًا، لذا خصّص كل شهر مبلغًا لنموذج modelo 130 ولإقرار ضريبة الدخل السنوي (Renta).
حاملو تصريح الرحّالة الرقميين
إذا كنت تحمل تصريح العمل الدولي عن بُعد، فلا يجوز أن يتجاوز عملك لعملاء في إسبانيا 20% من مجموع عملك.
أخطاء شائعة
- إضافة ضريبة القيمة المضافة الإسبانية إلى فاتورة شركة من الاتحاد الأوروبي.
- نسيان إدراج المشتريات من الخارج في إقرار ضريبة القيمة المضافة وفي نموذج 349.
- البيع لأفراد في الخارج دون التحقّق من القواعد أولًا. اتصل بمصلحة الضرائب في مقاطعتك واطرح السؤال أعلاه قبل عملية البيع الأولى.
من تجربتنا
المصادر الرسمية
- قواعد إصدار الفواتير في إسبانيا (RD 1619/2012) (يُفتح في علامة تبويب جديدة)
- بيسكاي: تعليمات modelo 036، خانات ROI (يُفتح في علامة تبويب جديدة)
- UGE: أسئلة شائعة حول العاملين الدوليين عن بُعد (يُفتح في علامة تبويب جديدة)
- المفوضية الأوروبية: التحقّق من الرقم الضريبي VIES (يُفتح في علامة تبويب جديدة) ومعنى أجوبة VIES (يُفتح في علامة تبويب جديدة)
- ألابا: ضريبة القيمة المضافة والمبيعات عبر الإنترنت (OSS، modelo 035) (يُفتح في علامة تبويب جديدة)
- ألابا: التواصل مع مصلحة الضرائب (يُفتح في علامة تبويب جديدة)
- بيسكاي: مواعيد مصلحة الضرائب (يُفتح في علامة تبويب جديدة)
- غيبوثكوا: الخط الهاتفي لمصلحة الضرائب (يُفتح في علامة تبويب جديدة) والمواعيد (يُفتح في علامة تبويب جديدة)
معلومات مجانية ومستقلة. ليس موقعًا حكوميًا رسميًا ولا مكتب خدمات إدارية (gestoría). تأكد من المتطلبات الحالية لدى الجهة المختصة قبل اتخاذ أي إجراء. تُحفظ إشارات قائمة التحقق واختيارك للمقاطعة على هذا الجهاز. هل وجدت معلومة قديمة؟ راسلنا على a@halawa.io.