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Qué gastos puedes deducir
Un gasto reduce tu impuesto sobre la renta cuando es para tu negocio y lo anotas en tus libros registro, con la factura cuando la hay. En la estimación directa simplificada restas tus gastos reales y después un porcentaje a tanto alzado por el desgaste de tus equipos y por los gastos difíciles de justificar.
Antes de empezar
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Qué método usas
Hay dos formas de calcular el rendimiento de tu actividad: la estimación directa normal y la estimación directa simplificada. Puedes usar la simplificada si tu cifra de negocios del año anterior fue de 600.000 € o menos.
La estimación simplificada no es automática. La eliges en tu declaración censal cuando empiezas. Si nunca la elegiste, estás en la estimación normal. Para cambiar de método en un año nuevo, presenta una declaración censal de modificación dentro del plazo de tu territorio.
La deducción a tanto alzado
En la estimación simplificada tomas tus ingresos, restas tus gastos reales y después descuentas un porcentaje a tanto alzado. Ese porcentaje cubre la amortización de tus equipos y los gastos de difícil justificación. No necesitas facturas para aplicarlo.
Araba / Álava
La Hacienda de Álava aplica el porcentaje por tramos, como los tramos de un impuesto:
- 20 % de la parte hasta 35.000 €
- 15 % de la parte entre 35.000 € y 85.000 €
- 10 % de la parte que supere 85.000 €
Los porcentajes han cambiado a menudo en los últimos años, y la página de Álava no dice desde qué año se aplican estos. Pregunta a la Hacienda Foral de Álava en el 945 181 555 cuáles se aplican al año que declaras.
Bizkaia
Desde 2025 se aplica un único porcentaje a todo el importe. Depende de tus ingresos menos gastos del año anterior:
- 35.000 € o menos: 20 %
- Más de 35.000 € y hasta 85.000 €: 15 %
- Más de 85.000 €: 10 %
Gipuzkoa
Para 2025, el porcentaje se aplica por tramos, como los tramos de un impuesto:
- 20 % de la parte hasta 35.000 €
- 15 % de la parte entre 35.000 € y 85.000 €
- 10 % de la parte que supere 85.000 €
Ordenadores y otros equipos
- En la estimación simplificada no deduces la amortización de un ordenador, un móvil o los muebles. El porcentaje a tanto alzado ya la cubre.
- Aun así, anota cada uno como bien de inversión en tus libros registro.
- Un equipo que también usas para fines privados no es un bien afecto a la actividad, salvo que el uso privado sea escaso y solo fuera de tu horario de trabajo.
- En la estimación normal, en cambio, deduces la amortización a lo largo de varios años. Pregunta a tu Hacienda Foral el porcentaje de cada tipo de equipo.
Trabajar desde casa
Solo cuenta la parte de tu vivienda que usas para el negocio, y solo si se puede usar por separado. El ejemplo habitual es una habitación que usas solo como despacho. Una parte que no puedes separar, como un salón que también usa tu familia, no cuenta.
Antes de deducir parte de tu alquiler o de tus facturas de suministros, llama a tu Hacienda Foral y pregunta: ¿Cómo calculo la parte de los gastos de mi vivienda y los suministros que corresponde a la actividad? Consulta Contacta con tu Hacienda Foral.
Tu coche
Un coche que también usas para fines privados no se trata como los demás equipos: incluso un uso privado escaso cuenta, y los gastos del coche tienen sus propios límites.
Araba / Álava
Los gastos del coche tienen sus propias reglas y límites en la ley del IRPF de Álava. Pregunta a Hacienda antes de deducirlos.
Bizkaia
Desde 2025:
- Un coche relevante y habitual para obtener tus ingresos, pero que también usas para fines privados: el propio coche (amortización o renting) cuenta hasta 3.000 € al año, y sus otros gastos, como el combustible y las reparaciones, hasta 3.600 € al año.
- Un coche que puedes demostrar que usas solo para el negocio: hasta 6.000 € al año por el propio coche y 7.200 € por sus otros gastos.
- Los coches eléctricos y de tecnologías limpias tienen límites más altos para el propio coche. En la estimación simplificada, la amortización ya está incluida en el porcentaje a tanto alzado.
Gipuzkoa
Según el manual de la Renta 2024 de Gipuzkoa, los gastos del coche no son deducibles como regla general. La excepción es un coche que puedes demostrar que usas solo para el negocio: entonces sus gastos cuentan hasta unos límites anuales. Un coche que también usas para fines privados no es un bien afecto a la actividad, aunque el uso privado sea escaso.
Comidas y clientes
Araba / Álava
Pregunta a Hacienda antes de deducir comidas, atenciones a clientes o regalos.
Bizkaia
Pregunta a Hacienda antes de deducir comidas, atenciones a clientes o regalos.
Gipuzkoa
Estas reglas son del manual de la Renta 2024 de Gipuzkoa, la última edición que se pudo consultar:
- Tus propias comidas mientras trabajas cuentan si comes en un restaurante o bar y pagas con tarjeta u otro medio electrónico, hasta los importes diarios fijados para las dietas de manutención de los trabajadores por cuenta ajena.
- Atenciones a clientes (relaciones públicas), como comidas y viajes con clientes: cuenta el 50 %, hasta 5 % de los ingresos de la actividad.
- Regalos: hasta 300 € por persona y año, si anotas quién los recibió.
El LROE en Bizkaia
Bizkaia
- Batuz prepara la parte de actividades económicas de tu borrador de la Renta a partir de tu LROE, y el LROE se presenta antes que la Renta. Un gasto que no anotas allí no aparece en tu borrador.
- Anota las facturas que recibes y también los gastos sin factura, como tu cuota de la Seguridad Social, los seguros y los impuestos.
- Un bien que tienes solo cuenta como afecto a la actividad si está en tus libros registro, salvo que demuestres lo contrario.
Errores frecuentes
- Seguir guías escritas para el resto de España. Las guías de la Agencia Tributaria (AEAT) explican la ley estatal. Cada territorio vasco tiene su propia ley del IRPF, con reglas distintas.
- Creer que estás en la estimación simplificada porque facturas poco. Tienes que elegirla.
- Deducir la amortización de un ordenador en la estimación simplificada. El porcentaje a tanto alzado ya la cubre.
- Deducir un coche que también usas para fines privados como si fuera un coche del negocio.
- Deducir toda tu vivienda cuando usas una sola habitación.
Fuentes oficiales
- Bizkaia: Reglamento del IRPF, Decreto Foral 47/2014 (PDF) (se abre en una pestaña nueva), artículos 18, 25 y 29
- Hacienda de Bizkaia: Renta, rendimientos de actividades económicas (se abre en una pestaña nueva) y cambios de la Norma Foral 2/2025 (se abre en una pestaña nueva)
- Batuz: manual de la aplicación del LROE, modelo 140 (PDF) (se abre en una pestaña nueva)
- Gipuzkoa: Renta 2025, instrucciones del anexo de actividades económicas (PDF) (se abre en una pestaña nueva)
- Gipuzkoa: manual de la Renta 2024, capítulo de rendimientos de actividades económicas (PDF) (se abre en una pestaña nueva)
- Álava: preguntas frecuentes de la Renta (se abre en una pestaña nueva)
- Álava: Reglamento del IRPF, Decreto Foral 40/2014 (PDF) (se abre en una pestaña nueva), artículo 18
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