Parte D · Paso 6 de 9Ver los pasos
Trabaja con clientes y proveedores extranjeros
Muchos recién llegados trabajan para clientes del extranjero y compran programas en el extranjero. Estas ventas y compras normalmente no dejan IVA español que pagar, pero aun así necesitan las facturas, los registros y los modelos correctos.
Antes de empezar
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Clientes de otros países de la UE
- Pide la inclusión en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) antes de tu primera factura. Se hace en tu declaración censal. Consulta Date de alta en tu Hacienda Foral para ver el modelo y la casilla de tu territorio.
- Comprueba el número de IVA europeo del cliente en el sistema VIES de comprobación de números de IVA (se abre en una pestaña nueva) de la Comisión Europea. Elige el país del cliente y escribe el número. Necesitas la respuesta "Yes, valid VAT number" (sí, número de IVA válido). Guárdala o imprímela.
- Factura sin IVA español. Indica el número de IVA europeo del cliente y las palabras "inversión del sujeto pasivo".
- Declara cada venta en la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (modelo 349). Consulta Presenta tus declaraciones trimestrales para saber dónde presentarla en tu territorio.
Clientes de fuera de la UE
- Los servicios a una empresa de fuera de la UE no están sujetos al IVA español.
- Aun así, emites la factura a través de TicketBAI. No hay una fórmula fija. Lo habitual es indicar "operación no sujeta a IVA" y el artículo de la ley del IVA.
Comprar servicios en el extranjero
Las suscripciones a programas y otros servicios de empresas extranjeras usan la inversión del sujeto pasivo (autorrepercusión). Añades el IVA y lo deduces en la misma declaración de IVA, así que el resultado normalmente es cero. Las compras a empresas de la UE también van en el modelo 349. Anota cada una en cuanto llega: consulta Registra tus ingresos y gastos.
Vender a particulares en el extranjero
Las ventas a particulares siguen normas distintas de las ventas a empresas. Algunas ventas a particulares de otros países de la UE, como los servicios por internet y los bienes enviados al comprador, llevan el IVA del país del comprador cuando superan 10.000 € al año en toda la UE. Ese IVA puede declararse a través de la ventanilla única de la UE (OSS): el modelo 035 para darte de alta y el modelo 369 cada trimestre.
Antes de tu primera venta, contacta con tu Hacienda Foral y pregunta: "Soy autónomo y voy a vender [tu servicio] a particulares de [país]. ¿Lleva IVA español o el IVA del país del comprador? ¿Tengo que darme de alta en la ventanilla única con el modelo 035?" Los contactos de tu territorio están más abajo. Para todas las oficinas y teléfonos, consulta Contacta con tu Hacienda Foral.
Araba / Álava
Llama al servicio de Información fiscal, 945 181 555, de lunes a viernes de 8:00 a 14:30, o envía el formulario de consultas sobre IVA (se abre en una pestaña nueva) con tu NIF o NIE y una dirección de correo electrónico. Álava explica la OSS y enlaza el modelo 035 (se abre en una pestaña nueva) en su página sobre el IVA y el comercio electrónico (se abre en una pestaña nueva).
Bizkaia
Llama a la Hacienda Foral de Bizkaia al 946 125 500, de lunes a viernes de 8:30 a 19:00. Para ir en persona, pide cita previa (se abre en una pestaña nueva) con "Solicitar cita para trámites tributarios".
Gipuzkoa
Llama a la Hacienda Foral de Gipuzkoa al 943 113 000, de lunes a viernes de 8:00 a 15:00, o escribe en el formulario de consultas por internet (Gertubide (se abre en una pestaña nueva)). La respuesta llega en un plazo de 20 días. Para ir en persona, pide cita previa (se abre en una pestaña nueva) para "Trámites tributarios".
Aparta dinero para tus impuestos
Los clientes extranjeros no te practican retención del IRPF en tus facturas. Nadie paga nada a cuenta por ti, así que aparta dinero cada mes para tu modelo 130 y tu Renta.
Titulares de la autorización de nómada digital
Si tienes la autorización de residencia para teletrabajo de carácter internacional, el trabajo para clientes españoles puede ser como máximo el 20 % de tu trabajo total.
Errores frecuentes
- Cobrar IVA español a una empresa de la UE.
- Olvidar las compras en el extranjero en tu declaración de IVA y en el 349.
- Vender a particulares del extranjero sin comprobar antes las normas. Llama a tu Hacienda Foral con la pregunta de arriba antes de tu primera venta.
Desde nuestra experiencia
Fuentes oficiales
- Las normas de facturación de España (RD 1619/2012) (se abre en una pestaña nueva)
- Bizkaia: instrucciones del modelo 036, casillas del ROI (se abre en una pestaña nueva)
- UGE: preguntas frecuentes sobre teletrabajadores de carácter internacional (se abre en una pestaña nueva)
- Comisión Europea: comprobación de números de IVA en VIES (se abre en una pestaña nueva) y qué significan las respuestas de VIES (se abre en una pestaña nueva)
- Álava: el IVA y el comercio electrónico (OSS, modelo 035) (se abre en una pestaña nueva)
- Álava: contacta con Hacienda (se abre en una pestaña nueva)
- Bizkaia: cita previa en Hacienda (se abre en una pestaña nueva)
- Gipuzkoa: atención telefónica de Hacienda (se abre en una pestaña nueva) y cita previa (se abre en una pestaña nueva)
Información gratuita e independiente. No es una web oficial de la administración ni una gestoría. Confirma los requisitos actuales con la autoridad antes de actuar. Las marcas de tu lista y el territorio que elijas se quedan en este dispositivo. ¿Has encontrado algo desactualizado? Escribe a a@halawa.io.